Bitfinex 放貸稅務指南：台灣投資人完整說明 2026

重要免責聲明（請務必先讀）：

本文僅為一般性資訊整理，不構成任何稅務、法律、投資或會計建議。稅務案件高度依賴個人情況與最新函釋，本文所引用的條文、金額與實務見解，以撰稿當下（2026 年 4 月）公開資料為準，未來可能變動。

讀者實際申報前，務必諮詢具有跨境稅務經驗的會計師或稅務顧問，並以財政部、各地國稅局當年度最新公告為準。作者與 FuNi Bot 團隊並非稅務顧問，不就任何依本文作出之決策承擔責任。

很多台灣投資人在開始 Bitfinex 放貸、累積了一段時間的 USD / USDT 利息收益後，都會面臨同一個問題：這些利息到底要不要報稅？怎麼報？報哪一欄？ 更棘手的是，網路上的說法從「小額免報」、「沒換回台幣就不用報」，到「一律按財產交易所得」，各種版本都有。

這篇文章盡可能把目前（2026 年）台灣個人針對境外加密貨幣放貸收益常見的稅務框架，整理成一份可閱讀的說明，方便你在與會計師討論前，先有一個基本概念。再次強調：本文不是申報指引，也不是避稅建議，所有實際判斷都必須依你個人情況與最新函釋，並建議諮詢會計師。

一、寫在前面：為什麼加密貨幣稅務這麼難一句話說清楚

加密貨幣在台灣沒有專法，目前實務上的稅務處理，是把它套進既有的所得稅框架（所得稅法、所得基本稅額條例，也就是俗稱的「最低稅負制」），再依個案情況判斷應歸屬哪一類所得。這造成幾個特性：

1. 法規仍在演進：財政部對加密貨幣的函釋多為個案答覆，尚未建立完整一致的指引，未來隨虛擬資產專法推進，可能再有調整。建議依申報年度最新函釋為準。
2. 不同情境適用不同稅目：買賣、挖礦、放貸、空投、Staking、DeFi 收益，性質不同，實務上歸類也可能不同。
3. 平台所在地影響分類：在台灣合規交易所（如 MaiCoin、ACE 等）與在境外交易所（如 Bitfinex）的所得，分類不同，適用的申報邏輯也不同。

Bitfinex 是英屬維京群島（BVI）設立、總部位於香港的境外交易平台，並非台灣本地業者。因此，對台灣個人投資人而言，從 Bitfinex 放貸取得的利息，實務上較常被討論於「境外所得」之框架底下（仍待主管機關正式函釋確認，詳見第五節）。

二、台灣個人所得稅的兩套邏輯：綜合所得稅 vs. 最低稅負制

台灣個人面對境外投資收益時，會同時面對兩套計稅邏輯，最後「兩者取高」作為應納稅額。了解這兩套邏輯，是理解 Bitfinex 放貸稅務的前提。

第一套：綜合所得稅（所得稅法）

適用對象是中華民國來源所得，例如台灣境內薪資、台灣銀行利息、境內股利、境內房屋租賃、境內財產交易等。

• 課稅方式：累進稅率 5%～40%
• 申報時間：每年 5 月
• 若 Bitfinex 放貸利息被認定為境內來源所得，才會被放進這一套（實務上可能性較低）

第二套：最低稅負制（所得基本稅額條例）

適用對象是未計入綜合所得總額的特定項目，境外所得是其中最常見的一項，其他還包括特定保險給付、未上市櫃有價證券交易所得、私募基金受益憑證交易所得等。

• 課稅方式：將這些項目合計為「基本所得額」，扣除免稅額後 × 20%
• 與綜合所得稅兩者取高
• 若 Bitfinex 放貸利息被認定為境外所得，會進入這一套（實務上較常見的情境）

重點提醒：兩套邏輯並非二擇一，而是兩邊分別計算，取高者課稅。實務上，對於已有相當所得規模的個人，最低稅負制才會真正「補繳」到稅；多數一般受薪族，綜所稅已經比較高，最低稅負制通常不影響最終應納稅額。

三、最低稅負制的關鍵數字（2026 年度資訊）

這一節整理的是撰稿當下公開資料所載的門檻與公式。財政部每年會依消費者物價指數累計漲幅調整，實際申報請以當年度公告為準。

關鍵數字一覽

（以上數字以財政部 2026 年 4 月公開資料為準，日後可能因 CPI 調整而變動，請以申報年度國稅局最新公告為準。）

計算公式

基本所得額 =
    綜合所得淨額
  + 海外所得（達 100 萬才計入，一旦達到就全數計入）
  + 特定保險給付
  + 未上市櫃 / 私募基金交易所得
  + 申報綜所稅時的非現金捐贈金額
  + 分開計稅的股利及盈餘合計金額

基本稅額 = (基本所得額 − 750 萬) × 20%

應繳基本稅額 = 基本稅額 − 一般所得稅額 − 海外已納稅額扣抵
            （若為負值，不須補繳，但也不退稅）

兩個常見誤解

誤解一：「只要海外所得沒到 750 萬就免稅。」 錯。750 萬是基本所得額（含境內綜合所得淨額、保險給付等多項加總）的共同扣除額，不是境外所得專屬免稅額。

誤解二：「海外所得 99 萬就完全沒事。」 100 萬以下免計入基本所得額，但若該所得仍有其他申報義務（例如被認定為境內來源）、或涉及外匯通報，仍可能有其他揭露要求。建議妥善保留紀錄。

四、放貸利息是「利息所得」還是「財產交易所得」？

這是一個在台灣加密貨幣稅務圈長期被討論、但財政部尚未發布明確函釋的灰色地帶。

可能的歸類方向

1. 境外利息所得：將 USD/USDT 借出、收取利息，性質上類似借貸收益，可能比照境外利息所得處理。
2. 境外財產交易所得：將加密貨幣視為「財產」，放貸行為衍生之收益作為財產運用之孳息或交易所得。
3. 其他所得：在缺乏明確函釋前，部分實務工作者會保守地放進「其他海外所得」欄位。

財政部目前立場整理（撰稿當下）

• 2014 年後函釋定性：虛擬貨幣為「具有高度投機性之虛擬商品」，非法定貨幣。
• 買賣所得傾向定性為「財產交易所得」。
• 對於「放貸」、「Staking」、「DeFi」等新興行為之所得分類，截至 2026 年 4 月，尚無直接且公開的明確函釋可供引用。

因此本文只能提出「常見實務處理方向」，不代表任一種即為正確答案。建議與會計師討論時，一併參考其當年度與國稅局實務往來之經驗。

五、申報時機、文件與實務流程

申報時機

• 台灣綜合所得稅（含最低稅負制）每年 5 月 1 日～5 月 31 日 申報
• 申報前一年度（即 1/1～12/31）的所得
• 例：2026 年 5 月申報的是 2025 年度所得

需要準備的文件（若將 Bitfinex 放貸利息列為境外所得）

1. Bitfinex Ledgers 明細：後台 Reports → Ledgers 可匯出 CSV，含所有利息入帳
2. Bitfinex Funding P&L 報告：可取得整年放貸利息總額
3. 每筆（或年均）台幣匯率：依財政部公告之當年度各類所得折算台幣之參考匯率為宜（建議在與會計師確認後採用一致方法）
4. 出金紀錄：若有將資金匯回台灣銀行，應保留電匯單據
5. 銀行帳戶對應說明：匯入款項若被銀行通報，可備妥說明文件（放貸利息收入 vs. 本金返還）

重要：保留 7 年以上為宜（依稅捐稽徵法核課期間一般為 5 年，特殊情形可延長至 7 年；依當年度最新稅法與主管機關見解為準）。

六、計算範例（僅為說明用，請勿直接套用）

以下為假設性數字，目的在說明計算流程，非稅務建議。實際申報請諮詢會計師。

範例 A：小額放貸，未達門檻

• 2025 年度 Bitfinex 放貸利息收益：3,000 USDT
• 年均匯率假設為 1 USDT ≈ 31 TWD
• 折合新台幣：約 93,000 元
• 該戶其他海外所得：0

→ 全年海外所得合計 9.3 萬 < 100 萬，免計入基本所得額。但仍建議保留完整紀錄。

範例 B：中等規模，達申報門檻但未達課稅門檻

• 2025 年度 Bitfinex 放貸利息收益：50,000 USDT
• 年均匯率假設為 1 USDT ≈ 31 TWD
• 折合新台幣：約 155 萬元
• 該戶其他海外所得：0、綜合所得淨額：120 萬

→ 海外所得 ≥ 100 萬，應全數計入基本所得額。 → 基本所得額 = 120 萬 + 155 萬 = 275 萬，< 750 萬 扣除額，無須另繳基本稅額；仍須完成揭露與申報。

範例 C：大額，觸及最低稅負

• 2025 年度 Bitfinex 放貸利息收益：250,000 USDT ≈ 775 萬 TWD
• 其他海外所得（境外基金配息）：100 萬 TWD
• 綜合所得淨額：200 萬 TWD

→ 海外所得合計 875 萬（≥ 100 萬，全數計入） → 基本所得額 = 200 萬 + 875 萬 = 1,075 萬 → 基本稅額 = (1,075 − 750) × 20% = 65 萬 → 若一般綜合所得稅額為 30 萬：應繳基本稅額差額 = 65 − 30 = 35 萬

再次強調：此為說明性範例，實際稅額取決於身份別、扶養親屬、扣抵金額等諸多因素，務必諮詢會計師。

七、交易紀錄保存：建議的工作流

1. Bitfinex 原始匯出：每月或每季固定從 Reports → Ledgers / Funding P&L 匯出 CSV，另存雲端備份
2. 第三方聚合工具（選用）：CoinTracker、Koinly、CryptoTaxCalculator 等工具可匯入 Bitfinex API Key，自動計算各幣種成本、收益，並產生報稅友善報表
3. 匯率佐證：保留台灣銀行歷史匯率截圖或央行公開匯率檔，對應每筆收益入帳當日或年均
4. 出金路徑文件化：記錄每次從 Bitfinex 出金 → 第三方換匯 / 台灣交易所 → 台灣銀行之路徑，必要時附 TxHash
5. APEX III 報表輔助：FuNi Bot 的 APEX III（一套自動放貸策略，目前為最新版）提供每日放貸收益統計與 CSV 匯出，可作為對帳參考；APEX III 提供的是放貸策略本身不保證收益，實際報酬受市場利率波動影響，請務必閱讀產品風險提示後再使用

八、常見地雷與容易踩到的誤區

誤區一：「沒換回台幣就不用報」

實務上，多數稅務討論認為**「所得發生」與「是否換回台幣」是兩件事**。一旦利息入帳（Bitfinex 配息完成）、具有可處分性，即可能被認定為所得實現。是否換台幣只影響現金流與匯率計算方式。

請依申報年度最新函釋與會計師建議為準，不要以網路論壇常見說法作為申報依據。

誤區二：「一筆一筆很小，免申報」

100 萬門檻是一申報戶全年海外所得合計數，不是單筆。頻繁的小額利息加總起來，可能在年末累積超過門檻。

誤區三：「匯回台灣只是借款還款，銀行不會通報。」

大額匯入款項銀行有通報義務。若在稅務申報與銀行說明中，就同一筆款項給出不一致說法（例如對銀行聲稱是「借款償還」，對國稅局卻未列為所得），風險極高。建議一致、誠實揭露，並由會計師協助處理。

誤區四：「用 Bitfinex 帳戶投資等於匿名。」

Bitfinex 為合規交易所，有完整 KYC。台灣已加入多邊主管機關稅務資訊交換協議（CRS），未來資訊交換範圍擴大至加密資產服務業是國際趨勢。不要假設境外帳戶資訊不會被掌握。

誤區五：「先不報，被查再補就好。」

台灣稅捐稽徵法對逃漏稅、短漏報設有補稅、滯納金、滯納利息、罰鍰等多重規範，事後補報的成本通常遠高於事前正確申報。且一旦被國稅局認定為「故意短漏報」，可能涉及加重倍數之罰鍰。若因不確定性而猶豫，正確作法是諮詢會計師，而不是選擇不揭露。

誤區六：「我用台灣人頭帳戶出金可以規避。」

這已非稅務規劃，而是涉及洗錢防制、稅捐稽徵法短漏報、甚至人頭帳戶相關刑事風險。本文不探討此類操作，也強烈不建議採行。

九之一、特殊情境提醒

以下情境特別容易出現「自以為沒事、實際有問題」的盲點，建議與會計師特別討論：

• 同時擁有美股、境外基金、Bitfinex 放貸：三者皆可能為境外所得，合計容易超過 100 萬申報門檻
• 透過家人帳戶分散操作：一申報戶包含本人、配偶與受扶養親屬，合計計算，分散不一定有效
• 當年度有大額海外投資本金匯入 / 匯出：本金流動不是所得，但需要文件區分清楚
• 有雙重國籍或外國稅籍身份：可能涉及美國 FATCA、他國申報義務，與台灣申報相互影響
• 以公司名義操作 Bitfinex：營利事業之所得稅處理與個人截然不同，本文完全不涵蓋

九、如果你正在放貸，現在該做什麼

1. 定期匯出與備份交易紀錄：至少每季一次，多處備份
2. 預先記錄匯率：每筆入帳當日的台幣匯率，或採一致的年均匯率方法
3. 評估年度預估收益：年中先粗估全年放貸利息是否可能達到 100 萬門檻
4. 提早接觸會計師：特別是預期當年度海外所得會達 100 萬以上者，建議當年度即與熟悉跨境 / 加密貨幣稅務的會計師建立諮詢關係，不要等到 4 月底才找
5. 關注法規動態：追蹤財政部、各地國稅局、四大會計師事務所的稅務觀察報告

十、結論與風險提示

Bitfinex 放貸利息對台灣個人投資人而言，目前最常見的實務討論方向是列為「境外所得」，適用最低稅負制框架：

• 海外所得全年合計 ≥ 100 萬：全數計入基本所得額
• 基本所得額 > 750 萬：超過部分按 20% 計算基本稅額
• 基本稅額 vs. 一般綜合所得稅額：兩者取高

但本文再三強調：

• 放貸利息究竟應歸為境外利息所得、境外財產交易所得，或其他境外所得，財政部尚未發布明確函釋
• 未來虛擬資產專法與相關函釋皆可能改變現行實務
• 每位投資人身份別、所得結構、扣除額不同，不存在「通用正解」

風險提示（務必閱讀）

• 本文所有數字、門檻、公式皆以 2026 年 4 月公開資料為準，實際申報以當年度財政部 / 國稅局最新公告、函釋為準
• 稅務申報錯誤可能導致補稅、滯納金、罰鍰，甚至稅捐稽徵法上的責任
• APEX III 為自動化放貸策略工具，不保證收益，實際放貸利率與收益受 Bitfinex 市場流動性、利率波動、借方需求等多重因素影響，且加密貨幣資產本身具波動與平台營運風險
• FuNi Bot 團隊不提供稅務意見、不代客申報、不承擔任何申報決策責任

最終免責聲明： 本文為一般性資訊整理，非稅務 / 法律 / 投資建議。實際申報前請諮詢具有跨境與加密貨幣稅務經驗的會計師，並以主管機關當年度最新公告為準。

延伸閱讀

• Bitfinex 放貸收益計算：手續費扣除與年化報酬拆解
• 加密貨幣被動收入：Bitfinex 放貸年化報酬實例
• Bitfinex 放貸常見問題 FAQ
• Bitfinex 放貸新手指南：完整入門說明 2026

參考來源（供延伸查證）

• 財政部稅務入口網「最低稅負制」專區
• 財政部北區國稅局「個人投資海外如有所得，請留意申報基本所得額」
• 財政部賦稅署「個人海外所得課徵基本稅額」
• 所得基本稅額條例最新條文
• 各大會計師事務所（KPMG、勤業眾信、安永、PwC 等）年度稅務觀察報告

（本段僅供讀者自行延伸查證之指引，不代表作者已逐一取得前述來源之授權；實際申報仍請以主管機關原始公告為準。）